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凯发体育:资产处置增值税申报表

固定资产清理增值税申报表填报如下: 假定该资产原值10万元,计提折旧1万元,现出售价格9.5万元,填写公式如下: 1、主表: 第5栏“(二)按简易征收办法征税货物销售额”填列9.5÷1.04=9.13 第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”

在: 二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细中的4%征收率样填写 在申报表中4%的税额填在: 简易征收办法计算的应纳税额中 减免的2%的税额填在申报表: 应纳税额减征额中.

1.其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的“应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税. 2、符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第八、九行和附表一的第三项“免征增值税货物及劳务销售明细”内; 3、不符合免税条件处理固定资产收入填在《增值税纳税申报表》第五行,按4%计算税额填在21行,减半征收的减征额填在23行.在附表一的第二项“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”内填写详细情况.销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税. 第一、属于企业企业固定资产目录所列货物; 第二、企业按固定资产管理,并确以使用过的货物; 第三、销售价格不超过其原值的货物.

如果是不动产要交营业税、城建税和教育费附加如果是动产要交增值税,城建税和教育费附加

1.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人):如果是按4%减半征收,先将固定资产不含税销售额填入第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”,算出的税额填在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”,再将不含税销售额计算的2%的税额填入第23栏“应纳税额减征额”.2.增值税纳税申报表附表一《本期销售情况明细表》:在第8栏“开具普通发票”中反映该发票的份数、销售额和应纳税额.

请按以下情形进行分别填写:一、适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税时一般纳税人销售使用过的固定资产适用“简易办法依照3%征收率征收增值税”时,需填写:(1)增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细),填写

1、会计核算中的营业收入一般包括主营业务收入和其他业务收入两项,一般情况下,主营业务收入应等同于税法上的应税收入(应税销售额),但个别业务因会税核算差异可能导致一定的报表错位,对此,企业应做出合理解释. 2、譬如,因固定资产清理损益导致的利润影响数一般计入营业外收支而非营业收入或损失,当然会产生上述两个栏目的差异.此外,出售固定资产允许在合理理由下作无票销售,只要按期申报纳税即可,该笔销售填列于附表一未开票销售栏中.

出售09年1月1日之前购入的固定资产,按4%减半征收增值税.出售09年1月1日之后购入的固定资产,按17%征收增值税.不开票,在附表1,填不开票收入.如果属于减半征收的固定资产,在申报表第5栏填销售额;第21栏填4%的增值税;第23栏填减半额度.

一般纳税人:处置固定资产,如果适用简易计税办法,则在附表一有简易征收适用税率栏填写,如果是抵扣过进项税额的固定资产,则和销售存货、销售货物一样填写.小规模纳税人填在减征额

处理固定资产,首先明确贵公司属于一般纳税人还是小规模纳税人.如果是一般纳税人,销售使用过的固定资产,先查看购入时是否抵扣过增值税进项税额,若抵扣过,现销售按17%交税;如未抵扣,按 /(1+4%)*4%*50%交税.如果是小规模纳税人,销售使用过的固定资产,按 /(1+3%)*2%交税.如果为简易征收,增值税申报表中有简易征收栏对应填写.

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